-
Kelemahan Material ICOFR pada Proses Tutup Buku Nidec Corporation
Nidec Corporation (TOKYO: 6594; OTC US: NJDCY) (“Perusahaan”), suatu produsen dan distributor motor listrik asal Jepang yang produknya digunakan dalam hard-disk drive, peralatan listrik, kendaraan bermotor, serta peralatan komersial dan manufaktur, mengumumkan bahwa telah ditemukan material weakness (kelemahan material) dalam pengendalian internal atas pelaporan keuangannya (ICOFR) untuk tahun fiskal yang berakhir pada 31 Maret 2023.…
-
Denda karena Kelemahan Pengendalian Keamanan Siber ICOFR R.R. Donnelley & Sons Co.
Securities and Exchange Commission (SEC) pada Juni 2024 mengumumkan bahwa R.R. Donnelley & Sons Company (RRD), penyedia global layanan komunikasi bisnis dan pemasaran, telah setuju untuk membayar lebih dari $2,1 juta karena kegagalan perusahaan mengelola pengendalian internal terkait insiden dan peringatan siber yang terjadi pada akhir tahun 2021. Menurut SEC, integritas dan kerahasiaan data merupakan…
-
Kondisi di mana Terdapat Risiko Salah Saji Material yang tinggi pada Tingkat Laporan Keuangan
Risiko Salah Saji Material (Risk of Material Misstatement/ROMM) adalah risiko bahwa laporan keuangan mengandung salah saji material sebelum diaudit. Tim ICOFR (Internal Control over Financial Reporting) harus melakukan prosedur penilaian risiko untuk mengidentifikasi dan menilai ROMM pada tingkat laporan keuangan dan tingkat asersi. Dalam mengidentifikasi ROMM, tim ICOFR mempertimbangkan baik kemungkinan terjadinya maupun besarnya potensi…
-
Mengendalikan Risiko dari Transaksi Non-rutin ICOFR
Transaksi non-rutin adalah transaksi yang tidak biasa, baik karena nilai maupun sifatnya, sehingga jarang terjadi dalam operasional perusahaan, serta berkaitan dengan hal-hal yang bersifat pertimbangan profesional (melibatkan asumsi dan estimasi akuntansi). Transaksi non-rutin secara inheren memiliki risiko yang tinggi karena: Semakin besar pertimbangan yang diperlukan, semakin besar kemungkinan terjadinya salah saji. Ketika mencatat transaksi non-rutin,…
-
Kelemahan Material (material weakness/MW) ICOFR Siklus Pendapatan, Persediaan, dan DCP CPI Aero
Securities and Exchange Commission (SEC) pada Juni 2024 menuntut CPI Aerostructures, Inc. (CPI Aero), suatu produsen di bidang dirgantara dan pertahanan, atas pelanggaran dalam pelaporan keuangan, akuntansi, dan pengendalian internal yang terjadi selama periode enam tahun dan mengakibatkan empat kali penyajian ulang laporan keuangan (restatement). CPI Aero telah sepakat untuk menyelesaikan tuntutan dari SEC. Menurut…
-
Risiko dan Pengendalian Proses Program Change/Perubahan Program ITGC ICOFR
Berikut ini adalah proses bisnis Perubahan Program ITGC ICOFR secara umum: Risiko Umum dalam Proses Perubahan Program IT untuk Aplikasi Perangkat Lunak, Sistem Basis Data, dan Infrastruktur terkait meliputi: Contoh Pengendalian dalam Perubahan Program IT antara lain: Satu-satunya hal yang pasti adalah perubahan. Perubahan sistem IT tidak dapat dihindari dan terus berlangsung agar perbaikan berkelanjutan…
-
Kelemahan Access Control/Pengendalian Akses ITGC ICOFR yang Sering Ditemui
Mayoritas kelemahan dalam pengendalian akses adalah akses tidak sah terhadap aplikasi, program, dan data. Karyawan sering kali memiliki akses ke sistem, program, dan data di luar tanggung jawab yang diberikan kepada mereka, termasuk kemampuan untuk memulai transaksi yang tidak sesuai dengan tugas pekerjaan mereka. Kasus-kasus seperti ini merupakan pelanggaran yang jelas terhadap prinsip pemisahan tugas…
-
Kelemahan Material User Access/Akses Pengguna dan Program Change/Perubahan Program ITGC ICOFR Costco
Pada September 2018, Costco melaporkan hasil kinerja kuartalan yang lebih baik dari perkiraan analis, namun pengungkapan kelemahan material dalam IT General Control (ITGC) perusahaan menyebabkan saham perusahaan tersebut turun lebih dari 2% dalam perdagangan setelah jam bursa. Harga saham Costco telah meningkat lebih dari 20% sepanjang tahun 2018, tetapi turun 2,4% menjadi $226,20 dalam sesi…
-
Kelemahan ICOFR karena Kecurangan Pejabat CIRCOR International Inc.
Pada tahun 2024, SEC mengumumkan penyelesaian tuntutan terhadap CIRCOR International, Inc. (“CIRCOR”), sebuah perusahaan yang sebelumnya diperdagangkan secara publik dan memproduksi komponen untuk pasar industri, kedirgantaraan, dan pertahanan. Pada Maret 2022, perusahaan mengumumkan bahwa laporan keuangan dari tahun 2019 hingga 2021 tidak lagi dapat diandalkan karena adanya pelanggaran yang dilakukan oleh direktur keuangan salah satu…
-
Kelemahan Pengendalian Informasi dan Komunikasi serta Disclosure Controls and Procedures (DCP) ICOFR Portland General Electric Company
Contoh kasus ini menyoroti pentingnya memiliki personel akuntansi yang memadai, keterbukaan informasi dan proses komunikasi yang jelas; serta ketika ditemukan masalah akuntansi, penting untuk bertindak cepat dalam menyelidiki dan memperbaikinya. Pada tahun 2024, SEC mengumumkan penyelesaian tuntutan terhadap Portland General Electric Company (“Portland General”), sebuah perusahaan utilitas listrik publik. Perusahaan ini menggunakan derivatif untuk melindungi…
Abdiansyah Prahasto 