Kelemahan Material User Access/Akses Pengguna dan Program Change/Perubahan Program ITGC ICOFR Costco

Pada September 2018, Costco melaporkan hasil kinerja kuartalan yang lebih baik dari perkiraan analis, namun pengungkapan kelemahan material dalam IT General Control (ITGC) perusahaan menyebabkan saham perusahaan tersebut turun lebih dari 2% dalam perdagangan setelah jam bursa. Harga saham Costco telah meningkat lebih dari 20% sepanjang tahun 2018, tetapi turun 2,4% menjadi $226,20 dalam sesi perdagangan setelah jam bursa karena investor mendapatkan kabar bahwa perusahaan tersebut memperkirakan akan melaporkan kelemahan material/material weakness (MW) ICOFR di siklus ITGC pada laporan keuangan 31 Desember 2018.

Kelemahan tersebut berkaitan dengan akses pengguna dan manajemen perubahan program atas sistem teknologi informasi tertentu yang mendukung proses pelaporan keuangan perusahaan. Masalah akses tersebut terkait dengan sejauh mana hak istimewa diberikan kepada pengguna yang terotorisasi untuk mengakses sistem perusahaan.

Pengendalian manajemen perubahan program dirancang untuk memastikan perusahaan menjaga integritas data saat mereka bermigrasi ke solusi teknologi yang baru atau meningkatkan fitur solusi teknologi yang sudah ada. Ketika proses manajemen perubahan yang efektif diabaikan, masalah integritas data dapat menyebabkan lingkungan pengendalian perusahaan secara keseluruhan tidak efektif. Saat perusahaan menerapkan teknologi baru atau meningkatkan teknologi yang sudah ada, membangun proses manajemen perubahan secara proaktif yang mencakup pengendalian untuk memastikan integritas data — seperti rekonsiliasi antar sistem selama periode uji coba — dapat secara signifikan mengurangi risiko terjadinya kelemahan material.

Kelemahan material tersebut tidak akan dianggap telah diperbaiki sampai manajemen menyimpulkan, melalui pengujian, bahwa pengendalian tersebut telah berfungsi secara efektif.

Sumber: SEC (2018)