-
Risiko dan Pengendalian Proses Program Change/Perubahan Program ITGC ICOFR
Berikut ini adalah proses bisnis Perubahan Program ITGC ICOFR secara umum: Permintaan Perubahan (Change Request) – Permintaan perubahan diajukan, tiket perubahan dibuat, dan perubahan didokumentasikan secara menyeluruh. Permintaan perubahan dapat berasal dari pemangku kepentingan internal maupun eksternal. Evaluasi – Permintaan perubahan dinilai berdasarkan risiko, prioritas, dan dampaknya terhadap pengguna. Otorisasi – Pekerjaan pada perubahan diotorisasi…
-
Kelemahan Access Control/Pengendalian Akses ITGC ICOFR yang Sering Ditemui
Mayoritas kelemahan dalam pengendalian akses adalah akses tidak sah terhadap aplikasi, program, dan data. Karyawan sering kali memiliki akses ke sistem, program, dan data di luar tanggung jawab yang diberikan kepada mereka, termasuk kemampuan untuk memulai transaksi yang tidak sesuai dengan tugas pekerjaan mereka. Kasus-kasus seperti ini merupakan pelanggaran yang jelas terhadap prinsip pemisahan tugas…
-
Kelemahan Material User Access/Akses Pengguna dan Program Change/Perubahan Program ITGC ICOFR Costco
Pada September 2018, Costco melaporkan hasil kinerja kuartalan yang lebih baik dari perkiraan analis, namun pengungkapan kelemahan material dalam IT General Control (ITGC) perusahaan menyebabkan saham perusahaan tersebut turun lebih dari 2% dalam perdagangan setelah jam bursa. Harga saham Costco telah meningkat lebih dari 20% sepanjang tahun 2018, tetapi turun 2,4% menjadi $226,20 dalam sesi…
-
Kelemahan ICOFR karena Kecurangan Pejabat CIRCOR International Inc.
Pada tahun 2024, SEC mengumumkan penyelesaian tuntutan terhadap CIRCOR International, Inc. (“CIRCOR”), sebuah perusahaan yang sebelumnya diperdagangkan secara publik dan memproduksi komponen untuk pasar industri, kedirgantaraan, dan pertahanan. Pada Maret 2022, perusahaan mengumumkan bahwa laporan keuangan dari tahun 2019 hingga 2021 tidak lagi dapat diandalkan karena adanya pelanggaran yang dilakukan oleh direktur keuangan salah satu…
-
Kelemahan Pengendalian Informasi dan Komunikasi serta Disclosure Controls and Procedures (DCP) ICOFR Portland General Electric Company
Contoh kasus ini menyoroti pentingnya memiliki personel akuntansi yang memadai, keterbukaan informasi dan proses komunikasi yang jelas; serta ketika ditemukan masalah akuntansi, penting untuk bertindak cepat dalam menyelidiki dan memperbaikinya. Pada tahun 2024, SEC mengumumkan penyelesaian tuntutan terhadap Portland General Electric Company (“Portland General”), sebuah perusahaan utilitas listrik publik. Perusahaan ini menggunakan derivatif untuk melindungi…
-
Denda karena Tidak Terintegrasinya ICOFR Induk dan Anak Perusahaan National Energy Services Reunited Corp.
Contoh kasus ini menyoroti pentingnya mengintegrasikan anak perusahaan baru ke dalam ICOFR induk perusahaan serta, ketika ditemukan permasalahan akuntansi, bertindak cepat untuk menyelidiki dan memperbaiki. Pada tahun 2024, SEC mengumumkan penyelesaian tuntutan terhadap National Energy Services Reunited Corp. (“National Energy”), sebuah perusahaan bekas SPAC (Special Purpose Acquisition Company) yang bergerak di bidang layanan ladang minyak.…
-
Denda Karena Kegagalan Meremediasi Kelemahan ICOFR Secara Tepat Waktu
Securities and Exchange Commission (SEC) pada tahun 2019 mendenda empat perusahaan publik karena gagal mengelola pengendalian internal atas pelaporan keuangan (Internal Control over Financial Reporting/ICOFR) selama tujuh hingga sepuluh periode pelaporan tahunan berturut-turut. Dua dari perusahaan yang dikenai tuntutan juga gagal melakukan evaluasi efektivitas ICOFR yang diwajibkan selama dua periode pelaporan tahunan berturut-turut. Menurut laporan…
-
Kelemahan Material (Material Weakness) ICOFR di proses Disclosure Controls and Procedures (DCP) Plug Power Inc.
Securities and Exchange Commission (SEC) pada tahun 2023 mendenda Plug Power Inc., suatu perusahaan penyedia sistem hidrogen hijau dan sel bahan bakar hidrogen, atas kegagalan dalam pelaporan keuangan, akuntansi, dan pengendalian yang mengharuskan penyajian ulang laporan keuangan perusahaan selama beberapa tahun (restatement). Plug Power setuju untuk membayar denda yang diajukan oleh SEC. Menurut laporan SEC,…
-
Indikator Kuat Terdapatnya Kelemahan Material (Material Weakness) ICOFR
Berikut ini merupakan indikator kuat terdapatnya kelemahan material (material weakness) dalam ICOFR: Pengawasan yang tidak efektif atas pelaporan keuangan dan pengendalian internal tingkat entitas (ELC) oleh pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola (Dewan Komisaris dan Direksi). Penyajian ulang laporan keuangan yang sebelumnya telah diterbitkan untuk mencerminkan koreksi kesalahan penyajian material (Restatement). (Koreksi kesalahan penyajian…
-
Menentukan Materialitas Kinerja/Performance Materiality (PM) ICOFR
PM merupakan nilai yang dipandang signifikan untuk menentukan: Akun signifikan dan asersi laporan keuangan yang terkait Identifikasi proses dan lokasi signifikan Identifikasi risiko dan pengendalian yang terkait PM ditetapkan pada jumlah yang lebih kecil dari Materialitas Keseluruhan/Overall Materiality (OM), umumnya berkisar antara tujuh puluh lima persen (75%) dan lima puluh persen (50%) dari OM. Artinya,…
