-
Kelemahan Material ELC ICOFR Aspek Control Environment Super Micro Computer, Inc.
Super Micro Computer, Inc. (“Perusahaan”) adalah perusahaan teknologi informasi asal Amerika Serikat yang berbasis di San Jose, California. Perusahaan ini merupakan salah satu produsen terbesar server berperforma tinggi dan berdaya efisiensi tinggi di dunia. Selain perangkat keras server, Perusahaan juga menyediakan perangkat lunak manajemen server serta sistem penyimpanan untuk berbagai segmen pasar, termasuk pusat data…
-
Kelemahan Material ELC ICOFR Aspek Risk Assessment dan Control Activities Canon Inc.
Canon Inc. adalah perusahaan multinasional asal Jepang yang bermarkas di Ōta, Tokyo. Perusahaan dikenal luas sebagai pemain global di bidang optik, imaging, dan produk industri—mulai dari lensa dan kamera, peralatan medis, pemindai dan printer, hingga peralatan manufaktur semikonduktor. Saham Perusahaan tercatat di Tokyo Stock Exchange dan menjadi bagian dari indeks TOPIX Core 30 serta Nikkei…
-
Kelemahan Material ICOFR Aspek Misklasifikasi Cash Flow Nomura Holdings, Inc.
Nomura Holdings, Inc. (“Perusahaan”) adalah perusahaan sekuritas terbesar di Jepang dan termasuk tiga besar perusahaan jasa keuangan dunia berdasarkan pendapatan. Sebagai grup jasa keuangan global, Perusahaan menyediakan layanan wealth management, investment management, wholesale (investment banking dan trading), serta perbankan. Layanannya mencakup pialang efek, konsultan merger dan akuisisi (M&A), hingga manajemen aset, baik untuk individu maupun…
-
Kelemahan Material ICOFR Aspek Desain BPM RCM Renhuang Pharmaceuticals, Inc.
Renhuang Pharmaceuticals, Inc. (“Perusahaan”) adalah perusahaan terintegrasi yang bergerak di bidang pengembangan, manufaktur, dan distribusi berbagai produk nutraseutikal, obat alami, dan bio-farmasi berkualitas tinggi di Republik Rakyat Tiongkok. Pada 31 Oktober 2008, manajemen mengidentifikasi sejumlah kelemahan material/material weakness, salah satunya adalah Perusahaan belum mendokumentasikan pengendalian yang telah diimplementasikan untuk secara memadai mengatasi risiko pelaporan keuangan.…
-
Kelemahan Material ICOFR Aspek Direktur Keuangan, Dokumentasi, dan Penilaian Risiko China Electronics Corporation
China Electronics Corporation (CEC, “Perusahaan”) adalah Badan Usaha Milik Negara (BUMN) Republik Rakyat Tiongkok dan termasuk salah satu produsen terbesar peralatan telekomunikasi di China, baik untuk kebutuhan sipil maupun militer. CEC membawahi sebuah ekosistem besar perusahaan teknologi informasi ternama di China. Hingga saat ini, CEC mengendalikan 61 anak perusahaan, termasuk 13 perusahaan holding yang tercatat…
-
Hasil Audit ICOFR Tahun Pertama Indosat
Laporan Keuangan (LK) per 31 Desember 2005 adalah LK tahun pertama yang menjadi objek audit ICOFR Indosat (Perusahaan). EY adalah auditor ICOFR pertama Perusahaan. Berikut adalah kelemahan material/material weakness (MW) yang diidentifikasi: Per 31 Des 05, Perusahaan mengungkapkan MW pada proses penyusunan laporan keuangan berdasarkan U.S. GAAP. Hal ini disebabkan keterbatasan pemahaman Perusahaan atas U.S.…
-
Studi Kasus Degree of Deficiency (DOD) ICOFR untuk Defisiensi Pengendalian Analisa Indikasi Impairment Aset Tetap
Perusahaan menetapkan Overall Materiality (OM) ICOFR sebesar Rp1 miliar dan Performance Materiality (PM) Rp500 juta. Operasi bisnisnya mencakup tiga pabrik yang tersebar di tiga provinsi di Indonesia, dengan proses pelaporan keuangan terpusat di kantor pusat, sementara eksekusi operasional aset berada di masing-masing pabrik. Berdasarkan Test of Design (TOD) yang dilakukan Internal Audit, ditemukan bahwa perusahaan…
-
Studi Kasus Degree of Deficiency (DOD) ICOFR untuk Defisiensi Pengendalian Stock Opname
Perusahaan menetapkan Overall Materiality (OM) ICOFR sebesar Rp1 miliar dan Performance Materiality (PM) Rp500 juta. Operasi logistiknya tersebar di 100 gudang di seluruh Indonesia, sehingga pengendalian persediaan—terutama stock opname—menjadi pengendalian utama/key control untuk memastikan eksistensi, akurasi, dan kelengkapan persediaan. Dalam Test of Design (TOD) yang dilakukan oleh Internal Audit, ditemukan kelemahan pada proses stock opname…
-
Lima Kategori Defisiensi Utama yang Menyebabkan Material Weakness (MW) ICOFR
Ge & McVay (2005) meneliti 261 perusahaan di Amerika Serikat yang mengungkapkan material weakness (MW) di tahun-tahun pertama implementasi Internal Control over Financial Reporting (ICOFR). Adanya MW di suatu perusahaan berarti ICOFR di perusahaan tersebut tidak efektif untuk periode tertentu. Berdasarkan penelitian mereka, dari 493 MW yang diungkapkan, 75% MW dapat dikategorikan ke lima kategori…
-
Kelemahan Material Aspek Kecukupan Sumber Daya Manusia (SDM) ICOFR Freddie Mac
Federal Home Loan Mortgage Corporation (FHLMC/Perusahaan), yang lebih dikenal sebagai Freddie Mac, adalah sebuah badan usaha milik pemerintah Amerika Serikat berbentuk government-sponsored enterprise (GSE) yang sahamnya diperdagangkan secara publik. Perusahaan ini berkantor pusat di Tysons, Virginia. FHLMC didirikan pada tahun 1970 dengan tujuan memperluas pasar sekunder pembiayaan perumahan di Amerika Serikat. Bersama organisasi saudaranya, Federal National Mortgage…
Abdiansyah Prahasto 