-
POJK Nomor 42 Tahun 2025 Mengenai ICOFR untuk Lembaga Pembiayaan, Perusahaan Modal Ventura, Lembaga Keuangan Mikro, dan Lembaga Jasa Keuangan Lainnya (PVML)
POJK Nomor 42 Tahun 2025 mengatur integritas proses pelaporan keuangan untuk PVML—yakni lembaga pembiayaan, perusahaan modal ventura, lembaga keuangan mikro, dan lembaga jasa keuangan lainnya. Laporan Keuangan diharapkan tidak hanya benar, tetapi prosesnya harus mampu menghasilkan informasi dan laporan keuangan yang benar, akurat, dan transparan. Regulasi ini mewajibkan PVML menyusun kebijakan dan prosedur pengendalian internal…
-
Kelemahan Material ELC ICOFR Aspek Information & Communication dan Monitoring Activities Super Micro Computer, Inc.
Super Micro Computer, Inc. (“Perusahaan”) adalah perusahaan teknologi informasi asal Amerika Serikat yang berbasis di San Jose, California. Perusahaan ini merupakan salah satu produsen terbesar server berperforma tinggi dan berdaya efisiensi tinggi di dunia. Selain perangkat keras server, Perusahaan juga menyediakan perangkat lunak manajemen server serta sistem penyimpanan untuk berbagai segmen pasar, termasuk pusat data…
-
Kelemahan Material ELC ICOFR Aspek Control Environment Super Micro Computer, Inc.
Super Micro Computer, Inc. (“Perusahaan”) adalah perusahaan teknologi informasi asal Amerika Serikat yang berbasis di San Jose, California. Perusahaan ini merupakan salah satu produsen terbesar server berperforma tinggi dan berdaya efisiensi tinggi di dunia. Selain perangkat keras server, Perusahaan juga menyediakan perangkat lunak manajemen server serta sistem penyimpanan untuk berbagai segmen pasar, termasuk pusat data…
-
Kelemahan Material ELC ICOFR Aspek Risk Assessment dan Control Activities Canon Inc.
Canon Inc. adalah perusahaan multinasional asal Jepang yang bermarkas di Ōta, Tokyo. Perusahaan dikenal luas sebagai pemain global di bidang optik, imaging, dan produk industri—mulai dari lensa dan kamera, peralatan medis, pemindai dan printer, hingga peralatan manufaktur semikonduktor. Saham Perusahaan tercatat di Tokyo Stock Exchange dan menjadi bagian dari indeks TOPIX Core 30 serta Nikkei…
-
Kelemahan Material ICOFR Aspek Misklasifikasi Cash Flow Nomura Holdings, Inc.
Nomura Holdings, Inc. (“Perusahaan”) adalah perusahaan sekuritas terbesar di Jepang dan termasuk tiga besar perusahaan jasa keuangan dunia berdasarkan pendapatan. Sebagai grup jasa keuangan global, Perusahaan menyediakan layanan wealth management, investment management, wholesale (investment banking dan trading), serta perbankan. Layanannya mencakup pialang efek, konsultan merger dan akuisisi (M&A), hingga manajemen aset, baik untuk individu maupun…
-
Kelemahan Material ICOFR Aspek Desain BPM RCM Renhuang Pharmaceuticals, Inc.
Renhuang Pharmaceuticals, Inc. (“Perusahaan”) adalah perusahaan terintegrasi yang bergerak di bidang pengembangan, manufaktur, dan distribusi berbagai produk nutraseutikal, obat alami, dan bio-farmasi berkualitas tinggi di Republik Rakyat Tiongkok. Pada 31 Oktober 2008, manajemen mengidentifikasi sejumlah kelemahan material/material weakness, salah satunya adalah Perusahaan belum mendokumentasikan pengendalian yang telah diimplementasikan untuk secara memadai mengatasi risiko pelaporan keuangan.…
-
Kelemahan Material ICOFR Aspek Direktur Keuangan, Dokumentasi, dan Penilaian Risiko China Electronics Corporation
China Electronics Corporation (CEC, “Perusahaan”) adalah Badan Usaha Milik Negara (BUMN) Republik Rakyat Tiongkok dan termasuk salah satu produsen terbesar peralatan telekomunikasi di China, baik untuk kebutuhan sipil maupun militer. CEC membawahi sebuah ekosistem besar perusahaan teknologi informasi ternama di China. Hingga saat ini, CEC mengendalikan 61 anak perusahaan, termasuk 13 perusahaan holding yang tercatat…
-
Hasil Audit ICOFR Tahun Pertama Indosat
Laporan Keuangan (LK) per 31 Desember 2005 adalah LK tahun pertama yang menjadi objek audit ICOFR Indosat (Perusahaan). EY adalah auditor ICOFR pertama Perusahaan. Berikut adalah kelemahan material/material weakness (MW) yang diidentifikasi: Per 31 Des 05, Perusahaan mengungkapkan MW pada proses penyusunan laporan keuangan berdasarkan U.S. GAAP. Hal ini disebabkan keterbatasan pemahaman Perusahaan atas U.S.…
-
Studi Kasus Degree of Deficiency (DOD) ICOFR untuk Defisiensi Pengendalian Analisa Indikasi Impairment Aset Tetap
Perusahaan menetapkan Overall Materiality (OM) ICOFR sebesar Rp1 miliar dan Performance Materiality (PM) Rp500 juta. Operasi bisnisnya mencakup tiga pabrik yang tersebar di tiga provinsi di Indonesia, dengan proses pelaporan keuangan terpusat di kantor pusat, sementara eksekusi operasional aset berada di masing-masing pabrik. Berdasarkan Test of Design (TOD) yang dilakukan Internal Audit, ditemukan bahwa perusahaan…
-
Studi Kasus Degree of Deficiency (DOD) ICOFR untuk Defisiensi Pengendalian Stock Opname
Perusahaan menetapkan Overall Materiality (OM) ICOFR sebesar Rp1 miliar dan Performance Materiality (PM) Rp500 juta. Operasi logistiknya tersebar di 100 gudang di seluruh Indonesia, sehingga pengendalian persediaan—terutama stock opname—menjadi pengendalian utama/key control untuk memastikan eksistensi, akurasi, dan kelengkapan persediaan. Dalam Test of Design (TOD) yang dilakukan oleh Internal Audit, ditemukan kelemahan pada proses stock opname…
Abdiansyah Prahasto 