Kelemahan Material Aspek Control Self-Assessment (CSA) ICOFR Freddie Mac

Federal Home Loan Mortgage Corporation (FHLMC/Perusahaan), yang lebih dikenal sebagai Freddie Mac, adalah sebuah badan usaha milik pemerintah Amerika Serikat berbentuk government-sponsored enterprise (GSE) yang sahamnya diperdagangkan secara publik. Perusahaan ini berkantor pusat di Tysons, Virginia. FHLMC didirikan pada tahun 1970 dengan tujuan memperluas pasar sekunder pembiayaan perumahan di Amerika Serikat. Bersama organisasi saudaranya, Federal National Mortgage Association (Fannie Mae), Freddie Mac membeli kredit pemilikan rumah (KPR), mengelompokkannya, dan menjualnya kembali kepada investor swasta di pasar terbuka dalam bentuk mortgage-backed securities (MBS). Pada tahun 2023, Freddie Mac menempati peringkat ke-45 dalam daftar Fortune 500 berdasarkan total pendapatan, dengan total aset kelolaan mencapai USD 3,208 triliun.

Pada 31 Desember 2006, Perusahaan mengungkapkan kelemahan material/material weakness dalam aspek Control Self-Assessment (CSA). Perusahaan belum memiliki proses CSA yang memadai atas pengendalian internal atas pelaporan keuangan (internal control over financial reporting/ICOFR) yang dapat secara andal membantu manajemen dalam mengidentifikasi kelemahan pengendalian, mengevaluasi efektivitas pengendalian internal, maupun menyesuaikan prosedur pengendalian secara tepat waktu seiring dengan perubahan risiko.

Oleh karena itu, upaya remediasi difokuskan pada penilaian mendalam atas desain pengendalian internal dalam proses bisnis yang ada, serta pengembangan mekanisme CSA yang lebih andal dan tepat waktu. Mekanisme ini dirancang untuk membantu manajemen mengidentifikasi perubahan proses, risiko, dan pengendalian secara dini, sehingga kelemahan pengendalian dapat segera dikenali dan ditangani.

Proses CSA yang baru akan diimplementasikan dalam kerangka tata kelola risiko yang diperkuat, dengan tujuan memastikan isu risiko dan kelemahan pengendalian dapat diidentifikasi dan dieskalasi secara tepat waktu. Sasaran utama dari pengembangan proses ini adalah memungkinkan perusahaan menilai desain dan efektivitas pengendalian internal atas pelaporan keuangan secara konsisten dengan ketentuan Sarbanes-Oxley Act of 2002.

Sumber: Laporan Tahunan Perusahaan (2006)