Kelemahan Material ICOFR Aspek Kapasitas, Kompetensi, dan SOD Staf Akuntansi Yangtze River Development Limited

Yangtze River Development Limited (“Perusahaan”) adalah sebuah perusahaan yang didirikan di negara bagian Nevada, Amerika Serikat, yang beroperasi melalui anak perusahaan yang dimiliki sepenuhnya, yaitu Energetic Mind Limited, sebuah perusahaan asal Kepulauan Virgin Britania Raya, yang memiliki 100% saham dari Ricofeliz Capital (HK) Ltd., sebuah perusahaan di Hong Kong yang memiliki 100% saham dari Wuhan Yangtze River Newport Logistics Co., Ltd., sebuah perusahaan milik asing penuh yang dibentuk berdasarkan hukum Republik Rakyat Tiongkok. Perusahaan bergerak dalam bidang pengembangan real estat dan infrastruktur dengan pusat logistik pelabuhan yang berlokasi di Wuhan, Provinsi Hubei, Tiongkok.

Per 31 Desember 2016 manajemen mengidentifikasi kelemahan material/material weakness (MW) berikut dalam penilaiannya atas efektivitas ICOFR:

• Kurangnya staf akuntansi penuh waktu yang memiliki pengalaman dan pengetahuan dalam mengidentifikasi dan menyelesaikan masalah akuntansi kompleks sesuai dengan Prinsip Akuntansi yang Berlaku Umum di Amerika Serikat (U.S. GAAP); kelemahan ini menyebabkan penyajian ulang neraca konsolidasian dan laporan laba rugi konsolidasian untuk menyajikan transaksi penghapusan utang antar entitas berelasi sebagai transaksi modal dalam Form 10-K untuk tahun yang berakhir pada 31 Desember 2015, dan kelemahan ini belum sepenuhnya diperbaiki per 31 Desember 2016; dan
• Kurangnya personel akuntansi yang memadai yang dapat memastikan pemisahan tugas yang memadai. Kelemahan ini mengakibatkan amandemen dan penambahan pengungkapan properti real estat dan lahan yang sedang dikembangkan dalam Form 10-K untuk tahun yang berakhir pada 31 Desember 2015, dan kelemahan ini juga belum sepenuhnya diperbaiki per 31 Desember 2016.

Manajemen mengambil langkah-langkah berikut untuk meremediasi kelemahan material yang dijelaskan di atas:

• Komite Nominasi menambah personel profesional di bidang akuntansi dan keuangan untuk memastikan kesesuaian dengan U.S. GAAP dan kepatuhan pelaporan SEC perusahaan. Secara khusus, Komite Nominasi mencari CFO baru yang mampu dan berpengalaman dalam pelaporan keuangan GAAP, tata kelola perusahaan, dan manajemen pengendalian internal;
• Komite Audit memberikan pengawasan dan pelatihan yang diperlukan lebih lanjut kepada personel akuntansi dan keuangan, agar mereka memahami dengan baik peraturan SEC;
• Komite Audit serta Organ Pengelola Perusahaan akan melakukan tinjauan menyeluruh atas proses dan prosedur yang digunakan dalam kepatuhan pelaporan SEC perusahaan.

Sumber: SEC (2016). Form 10-K.