Setoran Dana Kerjasama Operasi (KSO) pada Perusahaan Konstruksi

Akun Setoran Dana Kerjasama Operasi (KSO) pada perusahaan konstruksi mencerminkan dana partisipasi yang disetor oleh perusahaan ke dalam proyek yang dilaksanakan melalui skema Kerjasama Operasi (KSO). Ini adalah kontribusi modal kerja awal yang digunakan untuk membiayai pelaksanaan proyek secara bersama-sama dengan mitra lainnya.

Akun ini diklasifikasikan sebagai aset lancar sampai dana tersebut digunakan oleh KSO untuk kegiatan proyek. Dana ini nantinya digunakan untuk keperluan operasional proyek seperti mobilisasi, material, subkontraktor, overhead proyek.

Contoh pencatatan akuntansi terkait:

Saat Menyetor: Dr Setoran Dana KSO Rp 100

Cr Kas Rp 100

Saat Proyek Berjalan: Dr Beban Proyek KSO Rp 50

Cr Setoran Dana KSO Rp 50

Risiko terkait Setoran Dana KSO adalah setoran dana ke proyek KSO dicatat secara tidak lengkap, tidak akurat, atau tidak sah, atau bahwa dana disalahgunakan oleh entitas pelaksana proyek KSO, yang dapat menyebabkan salah saji material dalam akun aset, beban, atau piutang antar perusahaan. Contoh risiko spesifik:

• Dana disetorkan ke rekening KSO tanpa perjanjian atau dokumentasi yang lengkap.
• Setoran tidak dicatat sebagai aset (piutang KSO) sesuai porsi partisipasi.
• Tidak ada rekonsiliasi antara laporan keuangan KSO dan laporan induk.
• Dana digunakan oleh mitra KSO tanpa persetujuan.
• Kegagalan pelaporan transaksi antar KSO dan entitas induk.
• Pengakuan laba/rugi dari proyek KSO yang tidak timely atau tidak sesuai proporsi.

Pengendalian ICOFR untuk memitigasi risiko di atas di antaranya:

• Manajer proyek dan tim keuangan memverifikasi permintaan setoran KSO terhadap budget proyek, proporsi partisipasi, dan laporan penggunaan dana sebelumnya.
• Pengeluaran dana ke KSO hanya dapat dilakukan setelah ada perjanjian kerja sama operasi yang ditandatangani dan otorisasi dari Direksi.
• Bagian keuangan melakukan rekonsiliasi bulanan antara saldo setoran dana dengan laporan keuangan KSO dan laporan bank KSO.

Dokumen pendukung yang terlibat di antaranya Perjanjian Kerjasama Operasi, Formulir Permintaan Dana dari KSO, Bank Statement KSO, Laporan Penggunaan Dana, Laporan Keuangan KSO.