Kelemahan Material karena Masalah Otorisasi di Lokasi Signifikan Nutrien Ltd.

Per 30 Juni 2024, Nutrien (Perusahaan) memiliki kelemahan material/material weakness terkait pengendalian atas otorisasi kontrak derivatif di Brasil, yang mengakibatkan persetujuan kontrak derivatif dilakukan tanpa otorisasi yang cukup. Kelemahan material ini tidak menyebabkan kesalahan atau salah saji material dalam laporan keuangan interim Perusahaan.

Pada kuartal kedua tahun 2024, Perusahaan melakukan perubahan pada proses otorisasi dan pelaksanaan kontrak derivatif di Brasil. Sebagai akibat dari perubahan tersebut, pengendalian yang dimiliki Perusahaan tidak dirancang secara efektif untuk memastikan bahwa pemisahan tugas tetap terjaga, peninjauan atas otorisasi dilakukan secara tepat waktu, dan bahwa kontrak derivatif yang dilakukan dicatat dalam sistem pelaporan treasury Perusahaan secara tepat waktu.

Kelemahan pengendalian yang dijelaskan di atas diidentifikasi oleh manajemen Perusahaan pada akhir Juni 2024, sebelum penyusunan dan pelaporan laporan keuangan interim Perusahaan per 30 Juni 2024 serta untuk periode tiga dan enam bulan yang berakhir pada tanggal tersebut. Perusahaan selanjutnya melaksanakan berbagai tindakan remediasi di bawah pengawasan Komite Audit.

Tindakan spesifik yang dilakukan untuk meremediasi kelemahan material ini meliputi:

• merancang ulang proses dan pengendalian tertentu yang berkaitan dengan otorisasi dan pelaksanaan kontrak derivatif di Brasil, termasuk dalam hal pemisahan tugas, kepatuhan, pencatatan dan rekonsiliasi, batas otoritas, serta pengendalian sistem; dan
• meningkatkan pengawasan dan kegiatan peninjauan terkait perdagangan kontrak derivatif di Brasil.

Karena kesimpulan kelemahan material ini baru ditetapkan pada Juli 2024, Perusahaan tidak memiliki waktu yang memadai untuk mengimplementasikan, mengevaluasi, dan menguji pengendalian dan prosedur yang disebutkan di atas, dan belum dapat melakukannya hingga waktu yang cukup telah berlalu untuk memungkinkan Perusahaan mengevaluasi desain serta menguji efektivitas operasional dari pengendalian baru dan yang telah dirancang ulang, serta menyimpulkan, melalui pengujian tersebut, bahwa pengendalian tersebut telah dirancang dan beroperasi secara efektif.

Per 31 Desember 2024, kelemahan material ini telah diremediasi.

Sumber: Nutrien (2024, 2025). Second Quarter 2024 Results, Annual 2024 Results.