Kelemahan Material ICOFR pada Proses Tutup Buku Nidec Corporation

Nidec Corporation (TOKYO: 6594; OTC US: NJDCY) (“Perusahaan”), suatu produsen dan distributor motor listrik asal Jepang yang produknya digunakan dalam hard-disk drive, peralatan listrik, kendaraan bermotor, serta peralatan komersial dan manufaktur, mengumumkan bahwa telah ditemukan material weakness (kelemahan material) dalam pengendalian internal atas pelaporan keuangannya (ICOFR) untuk tahun fiskal yang berakhir pada 31 Maret 2023.

Diketahui bahwa di Nidec Drive Technology, anak perusahaan konsolidasi dari Perusahaan, terjadi beberapa kesalahan dalam input data penjualan, seperti penjualan yang melibatkan transaksi antar anak perusahaan konsolidasi dalam grup bisnis Perusahaan selama proses penutupan akun konsolidasi. Hal ini mengakibatkan pencatatan penjualan yang berlebihan. Karena perlu dilakukan pembatalan atas jumlah penjualan yang dicatat secara berlebihan tersebut, Perusahaan memutuskan untuk melakukan koreksi terhadap hasil keuangan tahun fiskal yang berakhir pada 31 Maret 2023.

Aturan internal Perusahaan terkait pengendalian atas proses penutupan akun dan pelaporan keuangan menyatakan bahwa jurnal yang disiapkan oleh penyusunnya harus disetujui oleh pihak yang memiliki otoritas persetujuan. Namun demikian, kesalahan ini terjadi akibat kurangnya komunikasi antar organisasi terkait, yang menyebabkan pemahaman yang tidak memadai terhadap informasi yang tepat dan menyeluruh yang dibutuhkan dalam mengidentifikasi kasus-kasus yang memerlukan penyesuaian. Selain itu, sistem pemantauan terhadap proses penutupan buku juga dinilai belum memadai. Akibatnya, Perusahaan tidak dapat mendeteksi penyajian salah material ini. Dengan alasan tersebut, Perusahaan menyimpulkan bahwa kesalahan ini merupakan material weakness dalam pengendalian internal atas proses penutupan akun dan pelaporan keuangannya. Koreksi tidak dapat dilakukan sebelum akhir tahun fiskal konsolidasi karena fakta tersebut baru terungkap setelah tahun fiskal konsolidasi yang berakhir pada 31 Maret 2023.

Perusahaan sangat memahami pentingnya pengendalian internal atas pelaporan keuangan. Oleh karena itu, untuk mengoreksi kelemahan material ini, Grup Nidec akan segera merancang dan menerapkan langkah-langkah pencegahan, seperti verifikasi proses penutupan buku dari berbagai sudut pandang serta penerapan prosedur persetujuan yang lebih ketat oleh pihak yang memiliki otoritas persetujuan, guna memastikan keandalan pelaporan keuangannya. Secara khusus, Perusahaan akan:

1. Melakukan peninjauan menyeluruh terhadap entri penutupan konsolidasi yang tercantum dalam dokumen yang diungkapkan pada tahun-tahun fiskal sebelumnya dan dalam laporan keuangan konsolidasi yang telah dikoreksi, guna mengidentifikasi masalah terkait lainnya serta memperbaiki proses dan penyajian akun;
2. Membarui kebijakan Perusahaan terkait prosedur penutupan akun konsolidasi, meningkatkan sistem pemahaman atas informasi yang tepat dan menyeluruh dalam mengidentifikasi kasus penyesuaian yang berkaitan dengan transaksi antar anak perusahaan konsolidasi, serta menyelenggarakan pelatihan yang berfokus pada verifikasi penutupan buku konsolidasi dan proses persetujuan oleh pihak yang berwenang;
3. Meningkatkan fungsi pemantauan menyeluruh oleh manajer akuntansi dan keuangan Perusahaan dan anak perusahaannya terhadap prosedur penutupan akun konsolidasi, serta memperkuat prosedur peninjauan dan persetujuan atas koordinasi transaksi antar anak perusahaan dalam proses penutupan akun dan pelaporan keuangan.

Sumber: Nasdaq (2024)